Este tutorial servirá para demonstrar as funções básicas da planilha comparativa de tributos, que tem como objetivo o planejamento tributário empresarial, afim de auxiliar na tomada de decisão durante a escolha de um regime tributário que seja mais vantajoso para a empresa. Este estudo detalha os impostos que incidem sobre as atividades de industriais, comercias e serviços.
Tipos de Regimes Tributário
O Lucro Real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal. A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com observância das leis comerciais. Para o Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada para determinação da base de cálculo do imposto de renda e da contribuição social das pessoas jurídicas que não estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do lucro real. O imposto de renda é devido trimestralmente. O Simples Nacional é definido como um Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte. Os anexos estão atualizados conforme a Lei Complementar 155/2016, com vigência a partir de 2018.
A escolha do regime tributário correto é fundamental para a saúde da empresa ao longo do ano fiscal, compondo uma decisão estratégica. As empresas, em regra, têm até o final de janeiro para decidir o regime tributário a ser adotado para o ano fiscal. Você sabe qual é o melhor regime tributário para sua empresa? Faça o teste grátis.
Abaixo está o link para efetuar o download, assim como, o vídeo tutorial e o passo a passo das principais células da planilha. A lista dos passos para o preenchimento da planilha de simulação tributária. Importante! A planilha não contempla o cálculo do ISS e ICMS referente a sexta faixa de faturamento, ou seja, para valores acima de 3,6 milhões; Outra, atende a regra geral do simples nacional, portanto deduções e substituições de alíquotas não estão previstas.
Link para download: Planilha Comparativa de Tributos
Para facilitar o processo de controle do planejamento tributário, segue o tutorial.
Na aba cadastro informar o faturamento mensal (R$) na coluna destinada para os regimes tributários e atividades;
Relacionar as receitas (R$) dos últimos 12 meses para encontrar a alíquota (%) de tributação Simples Nacional;
Preencher o valor (R$) do direito a crédito sobre compra de mercadoria - Lucro Real ou créditos Presumidos - que houve incidência de ICMS, IPI, PIS e COFINS;
Relacionar os percentuais (%) de custos que representam sobre o faturamento. O custo de mercadoria vendida, folha de pagamento, encargos sobre a folha de pagamento e despesas diversas; Será repetido para outros regimes de tributação;
Tabelas para simulação de tributos separada pela legenda ramo de atividade: I Comércio, II Indústria ou III IV e V Serviços. Inclui todos os anexos do simples nacional que é referencia para o cálculo de todos os regimes tributários.
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