Planilha de Cálculo do Lucro Real Trimestral | Apuração Imposto de Renda e Contribuição Social

Quando falamos de impostos para empresas, um dos temas que mais geram dúvidas é a forma de calcular o Lucro Real. Entre as opções, existe o Lucro Real apuração trimestral que segue todos os procedimentos do lucro real apuração anual, porém, o período de apuração é o trimestre. Isso vale dizer, que no final de cada trimestre, o contribuinte elabora suas demonstrações contábeis, faz ajustes para efeitos de lucro real, apura seus tributos, quando aplicável. É importante saber que a opção pela apuração trimestral é definitiva e permanecerá até o final do ano-calendário. Vale ressaltar que o Lucro Real Trimestral, é uma maneira de apurar o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) com base no lucro efetivo da empresa a cada três meses.

Quem é obrigado a usar o Lucro Real?

Algumas empresas precisam obrigatoriamente adotar esse regime, como:

• Negócios com faturamento anual acima de R$ 78 milhões

• Empresas de setores específicos, como bancos, seguradoras, empresas de energia elétrica, entre outros.

Mesmo que sua empresa não se encaixe nessas regras, é possível optar pelo Lucro Real Trimestral se ele for mais vantajoso do que o Lucro Real Anual ou o Lucro Presumido.

Principais vantagens do cálculo do Lucro Real Trimestral:

• Impostos proporcionais ao desempenho: paga-se de acordo com o lucro de cada trimestre, sem precisar antecipar valores ao longo do ano.

• Benefício para empresas sazonais: ideal para negócios que têm períodos de alta e baixa nas vendas.

• Aproveitamento de créditos tributários: é possível usar prejuízos fiscais, incentivos e até recuperar pagamentos feitos a mais.

Diferença entre Lucro Real Trimestral e Lucro Real Anual

Escolher entre Lucro Real Anual e Lucro Real Trimestral depende do perfil financeiro da empresa. Veja a comparação:

Característica	Lucro Real Trimestral	Lucro Real Anual
Apuração	A cada 3 meses (definitiva)	Uma vez por ano (com antecipações mensais)
Pagamento	IRPJ e CSLL até o último dia útil do mês seguinte ao trimestre	Pagamentos mensais por estimativa ou lucro acumulado; ajuste no fim do ano
Indicado para	Empresas com lucros variáveis ou sazonalidade	Empresas com lucros estáveis
Vantagem principal	Ajusta o imposto à realidade de cada trimestre	Compensa prejuízos de meses ruins com meses bons antes do ajuste final

Qual escolher?

A decisão deve ser feita com base em um planejamento tributário bem estruturado, considerando:

• Sazonalidade do negócio;

• Margem de lucro;

• Necessidade de fluxo de caixa;

• Possibilidade de aproveitar créditos fiscais.

A escolha entre Lucro Real Anual e Lucro Real Trimestral depende do perfil financeiro e operacional da sua empresa. Um bom planejamento tributário é essencial para evitar surpresas no caixa e aproveitar ao máximo os benefícios de cada regime.

Link para download: Planilha de Cálculo Lucro Real Trimestral

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Se você utiliza as planilhas da Função Contábil, este tutorial foi feito especialmente para te ajudar a entender o funcionamento da planilha de Lucro Real com apuração trimestral. Aqui, você aprenderá como simular o cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social de forma prática e eficiente.

📌 Dica rápida: Se precisar rever este conteúdo, basta clicar no botão de replay. O vídeo estará sempre disponível para consulta.

📊 Visão geral da planilha: Logo abaixo, você encontrará o índice resumido com todas as abas e funcionalidades da planilha.

🔒 Segurança em primeiro lugar: Caso compartilhe a planilha ou tenha dúvidas quanto ao preenchimento, recomendamos bloquear o acesso às células protegidas para evitar alterações indevidas.

🗂️ Aba de Cadastro:

• Insira o ano de referência

• Informe o lucro mensal de janeiro a dezembro

• Preencha os campos de Adições e Exclusões, conforme a legislação vigente

• Se houver Saldo de Prejuízo Fiscal do ano anterior, informe no campo correspondente. A planilha fará o controle até o quarto trimestre

• Informe também o saldo projetado para o ano seguinte

• Compensações: Caso existam compensações no período, preencha os campos indicados com atenção.

📄 Aba de Lançamentos: Confira o exemplo de preenchimento disponível. Os valores são ilustrativos e podem ser ajustados conforme sua realidade na aba de cadastro.

📆 Apuração Trimestral: Todos os dados são automaticamente compilados a cada trimestre, facilitando a análise e tomada de decisão.

📈 Resumo e Gráficos: As abas seguintes apresentam os resumos acumulados por trimestre e gráficos que ajudam na visualização dos resultados.

🖨️ Aba de Impressão: Se precisar gerar relatórios físicos ou PDFs, utilize a aba de impressão. Críticas e Sugestões? Entre em contato ou mantenha-se conectado nas redes sociais